Взносы ФСЗН для ИП за 2025 год: как посчитать 35% и успеть до 31 марта
Что изменилось с 2025 года
Ключевые изменения по уплате взносов в ФСЗН для ИП действуют с 1 января 2025 года. Раньше ставка 35% считалась от базы, которую ИП определял сам, но не ниже минимальной заработной платы (МЗП) за каждый месяц осуществления деятельности; если деятельность не велась, взносы можно было не платить.
Теперь для ИП — плательщиков подоходного налога база другая: 35% считаются от фактического чистого дохода. Ставка прежняя — 35% (29% на пенсионное страхование и 6% на социальное), изменилась именно база.
Как работает новая формула
Ключевой ориентир — 12 минимальных заработных плат (12 МЗП) за год. От того, выше или ниже этой планки ваш доход, зависит расчёт:
- Доход ниже 12 МЗП → взносы = 35% от фактической суммы полученного дохода.
- Доход 12 МЗП и выше → взносы = 35% от суммы 12 МЗП; с суммы, превышающей этот порог, платежи в ФСЗН можно не уплачивать.
Под «доходом» здесь понимается налоговая база по подоходному налогу — то есть доходы за вычетом расходов, а не вся выручка. Это важное уточнение: считать 35% от оборота — распространённая ошибка, которая завышает платёж.
Примеры расчёта
Цифры в примерах — условные, взяты для наглядности расчёта.
Пример 1. Небольшой доход. Допустим, чистый доход ИП за 2025 год составил 10 000 рублей и это ниже 12 МЗП. Тогда взносы = 35% × 10 000 = 3 500 рублей.
Пример 2. Доход выше потолка. Если чистый доход крупный и превышает 12 МЗП, взносы считаются не от него, а от 12 МЗП. Сколько бы вы ни заработали сверх планки, сумма взносов фиксируется на уровне 35% от 12 МЗП — дальше она не увеличивается.
Именно поэтому важно сначала правильно определить налоговую базу и сравнить её с актуальным значением 12 МЗП: от этого зависит, считаете вы взносы от факта или упираетесь в потолок.
Срок уплаты и пеня
Крайний срок уплаты взносов за 2025 год — 31 марта 2026 года. С 1 апреля за каждый день просрочки начисляется пеня.
Практический вывод: не откладывайте платёж на 31 марта. Лучше рассчитать сумму заранее — в феврале, — чтобы осталось время перепроверить налоговую базу и не получить пеню из-за спешки или технической задержки платежа.
Если не хотите разбираться в базе, потолке и сроках самостоятельно, мы считаем взносы ФСЗН и готовим платёж в срок в рамках бухгалтерского сопровождения — подробнее на странице услуг.
