Взносы ФСЗН для ИП за 2025 год, уплата в 2026: 35% от фактического дохода и 12 МЗП

Что изменилось с 2025 года

Новый порядок уплаты взносов в ФСЗН для ИП ввёл Закон от 12 июля 2025 года № 90-З. Основные его положения вступили в силу 18 августа 2025 года, но применяется новый порядок ко всему 2025 году: взносы за 2025 год ИП считает уже по новым правилам, а не только за месяцы после августа.

Раньше ставка 35% считалась от базы, которую ИП определял сам, но не ниже минимальной заработной платы (МЗП) за каждый месяц осуществления деятельности; если деятельность не велась, взносы можно было не платить.

Теперь для ИП на подоходном налоге база другая: 35% считаются от фактического чистого дохода. Ставка осталась прежней, 35% (29% на пенсионное страхование и 6% на социальное). Изменилась именно база.

Как работает новая формула взносов ИП в ФСЗН

Ключевым ориентиром служат 12 минимальных заработных плат (12 МЗП) за год. От того, выше или ниже этой планки ваш доход, зависит расчёт:

• Доход ниже 12 МЗП → взносы = 35% от фактической суммы полученного дохода.
• Доход 12 МЗП и выше → взносы = 35% от суммы 12 МЗП; с суммы, превышающей этот порог, платежи в ФСЗН можно не уплачивать.

Под «доходом» здесь понимается налоговая база по подоходному налогу, то есть доходы за вычетом расходов, а не вся выручка. Это важное уточнение: многие ошибочно считают 35% от оборота и завышают платёж.

Похожий обязательный минимум с 1 июля 2026 года появился и у самозанятых: плательщик НПД платит не меньше 45 рублей в месяц даже при нулевом доходе, разбор в материале про минимальный налог для самозанятых.

Примеры расчёта

Цифры в примерах условные, взяты для наглядности расчёта.

Пример 1. Небольшой доход. Допустим, чистый доход ИП за 2025 год составил 10 000 рублей и это ниже 12 МЗП. Тогда взносы = 35% × 10 000 = 3 500 рублей.

Пример 2. Доход выше потолка. Если чистый доход крупный и превышает 12 МЗП, взносы считаются не от него, а от 12 МЗП. Сколько бы вы ни заработали сверх планки, сумма взносов фиксируется на уровне 35% от 12 МЗП. Дальше она не увеличивается.

Именно поэтому важно сначала правильно определить налоговую базу и сравнить её с актуальным значением 12 МЗП: от этого зависит, считаете вы взносы от факта или упираетесь в потолок.

Срок уплаты и пеня

Правило одно и не меняется от года к году: взносы за отчётный год ИП платит не позднее 31 марта года, следующего за отчётным. Раньше этот срок был 1 марта, его перенесли тем же Законом № 90-З. За каждый день просрочки начисляется пеня.

Что это значит для конкретных годов:

• За 2025 год срок был 31 марта 2026 года, и он уже прошёл. Если взносы так и не уплачены, пеня идёт с 1 апреля 2026 года и растёт каждый день, поэтому закрывать долг нужно сразу, а не ждать следующего срока.
• За 2026 год платить нужно до 31 марта 2027 года. Это следующий по календарю срок.

Практический вывод: не откладывайте платёж на последний день. Рассчитайте сумму заранее, за пару недель до 31 марта, чтобы осталось время перепроверить налоговую базу и не получить пеню из-за спешки или технической задержки платежа.

Если ИП только зарегистрирован, обязанность считать взносы возникает с первого дня деятельности, а не со следующего года: за год регистрации взносы платятся в тот же общий срок, до 31 марта следующего года. Порядок регистрации и то, что нужно сделать сразу после неё, разобраны в материале как открыть ИП в Беларуси.

Кто платит меньше, а кто только думает, что не платит

Всё описанное выше — про ИП на подоходном налоге. У ИП на едином налоге база другая: за каждый месяц, в котором единый налог фактически уплачен, взнос составит не меньше 35% от минимальной зарплаты, сколько бы ни была выручка. За месяцы, когда единый налог не платился, взносов нет. Что изменилось в самом режиме с 2026 года, разобрано в материале про единый налог для ИП.

Год, отработанный не целиком, считается по дням, а не по месяцам: при регистрации или прекращении деятельности в течение года потолок в 12 МЗП уменьшается пропорционально числу дней, когда ИП стоял на учёте. При нулевом доходе за год взнос у ИП на подоходном равен нулю: 35% от нуля, отдельного минимального платежа закон не устанавливает.

Дальше два места, где ИП чаще всего ошибается в свою пользу.

• Работа по найму больше не освобождает. Взносы, которые за вас платит наниматель по трудовому договору, в зачёт предпринимательских не идут: ИП платит сам и в полном размере. Это ровно то место, где убеждение «за меня платит работодатель» превращается в долг с пеней.
• Право не платить сохранилось не у всех. Вносить взносы добровольно, а не обязательно, вправе ИП-пенсионеры, получатели пособия по уходу за ребёнком до трёх лет и студенты дневной формы обучения. Отдельно исчезла возможность вычесть внутри года «простойные» месяцы: определять периоды деятельности и бездействия самостоятельно теперь могут только нотариусы и адвокаты.

Форму ПУ-3 подавать самостоятельно не нужно ни при каком доходе: с 2025 года её формирует ФСЗН по данным, которые передаёт налоговая.

Если не хотите разбираться в базе, потолке и сроках самостоятельно, мы считаем взносы ФСЗН и готовим платёж в срок в рамках бухгалтерского сопровождения. Подробнее на странице услуг.