Единый налог для ИП: доплата 6% вместо 5%, такси и стройка в перечне

Возьмите свою прошлогоднюю выручку и посчитайте её ещё раз

Самое честное сравнение 2025 и 2026 годов по единому налогу получается так: взять квартальную выручку за прошлый год и прогнать её через правила этого года. Вид деятельности тот же, обороты те же, платёжные реквизиты те же, а сумма к уплате другая. Причём у разных ИП она уезжает в разные стороны и по разным причинам: у кого-то из-за одной цифры в кодексе, у кого-то из-за отменённой льготы, а кто-то вообще впервые получил право на этот режим.

Разберём по строкам, что именно поменялось.

1. Доплата при превышении выручки. Было 5% с суммы превышения, стало 6%.
2. Перечень видов деятельности. По разъяснению МНС, в него добавлены строительство (специальные работы) и деятельность такси, включая перевозки по заказам, полученным через средства электросвязи.
3. Понижающий коэффициент 0,5. Был для торговли на ярмарках, выставках и для развозной торговли при работе менее 15 дней в месяц. По разъяснению МНС, отменён, но за январь 2026 года его ещё применяли.
4. Сами ставки. По разъяснению МНС, за январь 2026 года налог считался по ставкам 2025 года, новые ставки применяются начиная с расчёта за февраль.

Первый пункт касается всех, кто на едином налоге. Второй открывает режим тем, кому он раньше был недоступен. Третий бьёт по узкой, но заметной группе. Четвёртый объясняет, почему у вас за январь и февраль вышли разные суммы.

Доплата: почему её платят не все и почему она подорожала

Единый налог устроен непривычно для того, кто привык к процентам от оборота. Платёж фиксированный и вносится вперёд, до начала месяца, в котором вы работаете. Заработаете вы за этот месяц много или мало, на сумму платежа не влияет.

До определённого предела. Предел считается от вашей же суммы налога: по разъяснению МНС берётся единый налог за отчётный период и умножается на сорок. Получается индивидуальная рамка по выручке. Пока выручка внутри рамки, ничего сверх фиксированного платежа вы не должны. Всё, что вышло за рамку, облагается отдельно, и вот именно эта ставка выросла с 5 до 6 процентов.

Цифры в примере ниже условные, они нужны только чтобы показать порядок действий.

Допустим, ИП уплатил единого налога за квартал 300 рублей. Умножаем на сорок: 12 000 рублей, это и есть его рамка. Выручка за квартал вышла 15 000 рублей. За рамку вышло 3 000 рублей, и доплата считается только с них: 6% от 3 000 даёт 180 рублей. По прежнему правилу те же 3 000 рублей превышения стоили бы 150 рублей.

Тридцать рублей разницы выглядят несерьёзно, но посмотрите, от чего они зависят. Доплата растёт вместе с превышением: при превышении в 30 000 рублей разница между старым и новым правилом составит уже 300 рублей, при 100 000 рублей превышения будет 1 000 рублей. Плюс один процентный пункт заметен не сам по себе, а на масштабе оборота.

В этом месте обычно ошибаются дважды.

Первая ошибка: считают 6% со всей квартальной выручки. Нет, только с той части, которая вышла за рамку.

Вторая ошибка, менее очевидная: думают, что рамка у всех одна и её можно подсмотреть у коллеги. Она индивидуальная, потому что считается от вашей собственной суммы налога. И работает это контринтуитивно: чем ниже ваш фиксированный платёж, тем ниже рамка и тем раньше начинается доплата. Низкая ставка не означает, что доплата вам не грозит, скорее наоборот.

Такси и строительство: у них нет «ставки прошлого года»

Для тех, кто возит пассажиров или занимается специальными строительными работами, 2026 год отличается от 2025 не размером доплаты, а самой возможностью выбирать режим. По разъяснению МНС, эти виды деятельности теперь выделены в перечне отдельно, причём для такси прямо оговорены заказы, полученные через средства электросвязи, то есть работа через интернет-диспетчера.

Что здесь важно понимать. Перечень видов деятельности для ИП в 2026 году в целом устроен как закрытый список: работает не то, что не запрещено, а то, что прямо названо. Мы разбирали это отдельно, вместе с тем, что делать, если вашего вида деятельности в перечне не оказалось, в чек-листе по видам деятельности ИП.

Практическая сложность для новичков режима в том, что сравнивать не с чем. У остальных видов деятельности есть прошлогодняя ставка и понятная история платежей, а у такси и стройки первая же цифра оказывается новой. Ставки единого налога различаются по населённым пунктам, и одна и та же работа в областном центре и в райцентре стоит по-разному, так что чужой опыт из соседнего города здесь не ориентир. Свою ставку смотрят в приложении к Налоговому кодексу со ставками единого налога, его актуальную редакцию публикует МНС.

Решение о переходе на единый налог считают, а не прикидывают. Фиксированный платёж хорош при стабильной загрузке и превращается в чистый убыток в месяцы простоя: болезнь, ремонт машины, пауза между объектами. А при сильном сезоне включается та самая рамка, и доплата съедает часть выгоды от фиксированной суммы.

Считать при этом нужно не один платёж. Взносы в ФСЗН единый налог не покрывает: они идут поверх него и уплачиваются в свой срок, не позднее 31 марта года, следующего за отчётным. Как устроены база этих взносов и потолок в 12 МЗП, разобрано в материале про взносы ФСЗН для ИП.

Ярмарки и развозная торговля: половина стала целым

Отмена понижающего коэффициента 0,5, о которой сообщило МНС, в обзорах идёт последним пунктом, а по проценту это самое резкое изменение из четырёх.

Было так: торгуете на ярмарке, выставке или развозной торговлей меньше 15 дней в месяц, платите половину месячной ставки. Логика понятная, работаете половину месяца, платите половину. Стало так: коэффициента нет, платите полную ставку независимо от количества торговых дней.

Но январь 2026 года считается по-старому. Отмена коэффициента пришла с переходной оговоркой: по разъяснению МНС ИП, торговавший в январе 2026 года менее 15 дней на торговых местах, выставках-продажах, ярмарках, в развозной и разносной торговле, исчислял единый налог за этот месяц с коэффициентом 0,5. Январь целиком считался по правилам и ставкам 2025 года. Полная ставка за неполный месяц начинается с февраля 2026 года.

Практический смысл оговорки один: если вы сейчас пересчитываете или уточняете январь по новому правилу, вы удваиваете платёж за месяц, за который его платить не требовалось. Проверьте, что коэффициент снят начиная с февраля, а не с января.

Для сезонного продавца, который выезжает на несколько ярмарок в месяц, это не «плюс один процент», а платёж, выросший вдвое при том же графике работы. И это единственное из четырёх изменений, которое напрямую меняет операционные решения: при полной ставке за неполный месяц выгоднее либо добирать торговые дни, чтобы фиксированный платёж отработал себя, либо честно пересчитать, не выгоднее ли вам другой режим налогообложения. Учтите только, что своим обязательным минимумом обзавёлся и налог на профессиональный доход: с 1 июля 2026 года плательщик НПД платит не меньше 45 рублей в месяц даже при нулевом доходе. Заодно проверьте, какие документы по ценам смотрят при проверке в рознице и общепите.

Январь и февраль 2026 года считаются по-разному

Последняя строка сравнения самая техническая, но именно она чаще всего выглядит как ошибка в расчётах. По разъяснению МНС, за январь 2026 года единый налог считался по ставкам 2025 года, а новые ставки применяются начиная с расчёта за февраль. По той же переходной логике за январь применялся и понижающий коэффициент 0,5, о котором шла речь выше.

Простая самопроверка: откройте свои платежи за январь и за февраль. Если при одном и том же виде деятельности и одном и том же месте работы суммы совпали до копейки, расчёт стоит перепроверить. Разными эти два месяца должны быть по правилу, а не по случайности.

Отдельно проверьте квартальную картину. Единый налог платится помесячно, а рамка по выручке считается за отчётный период целиком, поэтому месяц с высокой выручкой не «сгорает» сам по себе: он складывается с остальными и может вытолкнуть вас за рамку по итогам квартала, даже если в каждом отдельном месяце всё выглядело спокойно.

Если не хочется самостоятельно держать в голове рамку по выручке, следить за моментом, когда возникает доплата, и сверять ставку по своему виду деятельности и населённому пункту, мы ведём это в рамках бухгалтерского сопровождения: считаем единый налог, отслеживаем превышение и готовим платёж в срок. Подробнее на странице услуг.